سیستم کنترل داخلی حسابرسی داخلی شرکت بیمه نوین

نحوه  فعالیت های کنترل داخلی و حسابرسی داخلی

فعالیت کنترل داخلی و حسابرسی داخلی در شرکت بیمه نوین از طریق ایجاد ساختار کمیته حسابرسی و مدیریت حسابرسی داخلی و استقرار کنترل‌های داخلی درعملیات بیمه‌ای و غیر بیمه‌ای اعم از سیستم‌های سخت افزاری و نرم افزاری طراحی وپیاده‌سازی شده است.

 

کمیته حسابرسی 

کمیته حسابرسی شرکت بیمه نوین، با رسالت کمک به ایفای مسئولیت نظارتی هیأت مدیره و بهبود مستمر آن در جهت کسب اطمینان از استقرار و کارآیی سیستم‌های کنترل داخلی شرکت، در سال 1392 (قبل از الزام به تشکیل کمیته)، طبق آیین‌نامه 93 بیمه مرکزی ج.ا.ایران و الزام به تشکیل بر اساس مفاد دستورالعمل‌های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار، تشکیل و تاکنون به صورت مستمر و مطابق با آیین‌نامه‌های مذکور فعالیت نموده است. بخشی از وظایف این کمیته کسب اطمینان از موارد زیر است:

1- اثربخشی فرآیندهای نظام راهبری، مدیریت ریسک و کنترل‌های داخلی

2- سلامت گزارشگری مالی

3- اثربخشی حسابرسی داخلی

4- استقلال حسابرس مستقل و اثربخشی حسابرسی مستقل

5- رعایت قوانین، مقررات و الزامات

 

کمیته حسابرسی شرکت بیمه نوین از آغاز به کار تا پایان سال 1401، تعداد 114 جلسه برگزار نموده که اهم اقدام‌های انجام شده آن به شرح زیر است:

1- بررسی منشورهای کمیته حسابرسی و فعالیت حسابرسی داخلی

2- بررسی و تأیید برنامه‌های سالانه مدیریت حسابرسی داخلی پس از اعمال نقطه نظرات پیشنهادی

3- بررسی و تأیید کلیه چک لیست‌های تهیه شده مدیریت حسابرسی داخلی

4- بررسی گزارش‌ها تهیه شده مدیریت حسابرسی داخلی و ارائه نظرات پیشنهادی

5- ارجاع مأموریت‌های رسیدگی موردی به مدیریت حسابرسی داخلی علاوه بر برنامه سالانه و ارائه نقطه نظرات پس از دریافت گزارش‌های مربوطه

6- بررسی روند ثبت و نگهداری حساب‌ها و بررسی کفایت ذخایر به ویژه ذخایر فنی بیمه‌ای

7- بررسی بودجه های سالانه شرکت

8- بررسی صورت‌های مالی میان دوره‌ای و سالانه شرکت

9- پی‌گیری روند افزایش سرمایه شرکت و مسائل مترتب بر آن

10- بررسی گزارش‌ها، نامه‌های مدیریت و عملکرد حسابرسان مستقل و برگزاری جلسات مشترک با ایشان

11- بررسی آیین‌نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و مقررات مرتبط صادره از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار و بیمه مرکزی ج.ا.ایران و ارائه پیشنهادهای اصلاحی

 

 مدیریت حسابرسی داخلی

مدیریت حسابرسی داخلی که به عنوان بازوی نظارتی مدیرعامل و کمیته حسابرسی است در سال 1386 تشکیل و بر اساس مفاد دستورالعمل‌های حاکمیت شرکتی ابلاغی سازمان بورس اوراق بهادار و بیمه مرکزی ج.ا.ایران (آیین‌نامه شماره 93 مصوب شورایعالی بیمه) زیر نظر کمیته حسابرسی و مدیر عامل فعالیت می‌نماید.

 

اهداف حسابرسی داخلی

اهداف حسابرسی داخلی، ارائه خدمات اطمینان‌دهی و مشاوره‌ای مستقل و بی‌طرفانه به منظور ارزش افزایی و بهبود و ارتقای عملکرد شرکت با بررسی و کنترل موارد زیر است:

1-  حفاظت و بهره‌برداری مناسب از دارایی‌ها.

2-  بررسی اثربخشی فرآیندهای راهبری

3- بازنگری و بهبود مستمر فرآیندهای شرکت

4- بررسی اثربخشی مدیریت ریسک

5- قابل اعتماد و اتکا و به‌موقع بودن گزارش‌ها (اعم از گزارش‌های مالی، مدیریتی و عملیاتی)

6- رعایت کامل قوانین و مقررات

 

دامنه فعالیت مدیریت حسابرسی داخلی

دامنه فعالیت حسابرسی داخلی در بر گیرنده تمامی سطوح سازمانی و کلیه فرآیندها و عملیات شرکت است.

 

مسئولیت مدیریت حسابرسی داخلی

مسئولیت‌های مدیریت حسابرسی داخلی برای دست‌یابی به اهداف اشاره شده در بالا به شرح زیر است:

1- برنامه سالانه حسابرسی داخلی را با در نظر گرفتن ظرفیت واحد و الویت‌های رسیدگی تدوین و جهت تأیید کمیته حسابرسی و سپس تصویب هیأت مدیره شرکت ارائه نماید، برنامه مذکور باید به گونه‌ای تنظیم شود که از انعطاف لازم برای انجام رسیدگی‌های ویژه که از جانب مدیریت ارشد و یا کمیته حسابرسی ارجاع می‌شود، برخوردار باشد.

2- نتایج بررسی‌ها و یافته‌ها، به همراه پیشنهادهای لازم برای بهبود سیستم کنترل‌های داخلی در آن بخش، در قالب گزارش تنظیم و حسب مورد در اختیار کمیته حسابرسی و مدیر عامل قرار می‌گیرد.

3- دیگر مسئولیت‌های مدیریت حسابرسی داخلی:

   3-1- بررسی و اطمینان بخشی نسبت به درستی و قابل اتکا بودن گزارشگری مالی

   3-2- پی‌گیری مصوبات کمیته حسابرسی

   3-3- تأمین و آموزش نیروی انسانی مورد نیاز

 

 اقدام‌های انجام شده توسط مدیریت حسابرسی در سال 1401

1- حسابرسی 32 فقره از شعب

2- بررسی پاسخ‌ها و اقدام‌های اصلاحی شعب در خصوص گزارش‌ها حسابرسی

3- برگزاری جلسات بررسی گزارش‌های حسابرسی شعب و پیگیری مصوبات جلسه تا اقدام اصلاحی و حصول نتیجه   

4- بازنگری در چک لیست‌های رسیدگی فنی در بخش صدور بیمه‌های مسئولیت و اشخاص انفرادی

5- بازنگری در چک لیست‌های رسیدگی فنی در بخش خسارت بیمه‌های اتومبیل، آتش‌سوزی، مسئولیت و اشخاص انفرادی   

6- بررسی و تهیه پاسخ اقدام‌های اصلاحی نامه مدیریت سال 1400 حسابرس مستقل

7- بررسی تخفیف‌های انتقالی درصدور بیمه‌نامه‌های شخص ثالث اتومبیل

8- بررسی فرآیند اجرای آیین‌نامه بازیافت در بیمه‌های اتومبیل

9- بررسی فرآیند طرح پرداخت خسارت بدنه با استفاده از ابزارهای الکترونیکی

10- بررسی استقرار و ارتقاء نرم افزار دادرس در مدیریت حقوقی

11- بررسی فروش بیمه‌نامه‌های اقساطی و نقدی در بیمه‌های اتومبیل

 

برنامه‌های آتی مدیریت حسابرسی داخلی در سال 1402

1- حسابرسی 11 فقره از شعب

2- بررسی پاسخ‌ها و اقدام‌های اصلاحی شعب

3- ارزیابی اثر بخشی و اقدام‌های اصلاحی تعدادی از شعب که در سال 1401 حسابرسی شده‌اند

4- حسابرسی فرآیندهای عملیاتی در مدیریت امورشعب و نمایندگان

5- حسابرسی فرآیندهای صدور بیمه‌نامه‌های ثالث در مدیریت بیمه‌های اتومبیل

6- بازنگری چک لیست‌های صدور در بیمه‌های باربری، مهندسی و اشخاص گروهی

7- بازنگری چک لیست‌های خسارت در بیمه‌های باربری، مهندسی و اشخاص گروهی

8- بررسی کنترل‌های داخلی فرآیند مدیریت دعاوی علیه شرکت

9- بررسی کنترل‌های داخلی فرآیند مدیریت بازیافت در سطح کلیه رشته‌ها

10- بررسی کنترل‌های داخلی فرآیند صدور بیمه‌نامه و الحاقیه‌ها

11- طراحی و پیشنهاد شاخص‌های کلیدی در حوزه‌های عملکرد حق بیمه فروش (نقد و اقساط) و عملکرد وصول مطالبات

12- تهیه مستندات و تکمیل چک لیست کنترل‌های داخلی حاکم بر گزارشگری مالی

13- بررسی نامه مدیریت حسابرس مستقل سال 1401

14- ارزیابی شاخص‌های عملکردی پیشرفت برنامه‌های عملیاتی مدیریت‌های حقوقی، باربری، مسئولیت، اشخاص گروهی وآتش‌سوزی

 

استقرار کنترل‌های داخلی

مدیریت شرکت به منظور دست‌یابی به حداکثر کارآیی، بهره‌وری بهینه منابع دراختیار و جلوگیری از هدر رفت و سوء استفاده احتمالی از منابع، در تدوین و پیاده‌سازی فرآیندها، آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌های شرکت، کنترل‌های داخلی لازم را پیش‌بینی نموده است که از آن جمله می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

- بازدید اولیه و بررسی ریسک موضوع بیمه قبل از صدور بیمه‌نامه

- اخذ پوشش اتکایی کافی برای ریسک‌های پذیرفته شده

- نحوه تکمیل و بررسی اسناد و مدارک پرونده‌های خسارت و اطمینان از صحت و درستی آنها

- طبقه‌بندی سطوح اختیارات در صدور بیمه‌نامه و پرداخت خسارت

- تمرکز در حساب‌های بانکی دریافت حق بیمه‌ها

- نظارت و بازدیدهای دوره‌ای توسط مدیریت‌های فنی از عملکرد شعب و واحدهای صدور

- پرداخت متمرکز خسارت‌ها و کارمزد نمایندگان

- اعمال کنترل‌های سیستمی وصول حق بیمه از طریق نمایندگان و شعب

- اعمال کنترل‌های دوره‌ای انتقال صحیح اطلاعات از سیستم فنی به سیستم مالی

- تهیه بودجه سالانه و کنترل عملکرد از طریق تطبیق دوره‌ای عملکرد با بودجه

- کنترل و بهره‌برداری بهینه از وجوه با تهیه گزارش‌ها نقدینگی روزانه

- پایش روزانه سرمایه‌گذاری‌ها

- تقسیم وظایف و مسئولیت‌ها

- تهیه و بررسی دوره‌ای گزارش‌ها مدیریتی

- بررسی‌های کافی در جذب نیروی انسانی